Boni de liquidation calcul : tout savoir pour bien comprendre et appliquer la méthode

📝 En bref : le boni de liquidation calcul en 5 points clés

• Le boni de liquidation représente le surplus dégagé après la liquidation d’une société, une fois tous les créanciers remboursés.
• Formule clé : résultat de liquidation = capitaux propres – capital social.
• Fiscalité : ce boni est généralement soumis au droit de partage de 2,5% et à des prélèvements spécifiques.
• Répartition : il se distribue aux associés selon leur quote-part de capital, parfois différemment pour les sociétés unipersonnelles (SASU, EURL).
• Optimisation : plusieurs astuces existent pour limiter la fiscalité liée au boni de liquidation (anticipation, stratégie, etc.).

Si vous arrivez ici, c’est que, tout comme moi la première fois, vous vous demandez vraaaaiment comment ce fameux boni de liquidation calcul fonctionne dans la vraie vie d’entrepreneur… Croyez-moi, derrière les grands mots et les formules, il y a surtout des enjeux concrets : combien va rester dans votre poche en fermant la boîte, et comment bien gérer tout ça côté papiers ! On va voir ça sous tous les angles.
D’ailleurs, si vous souhaitez approfondir d’autres notions de gestion comme le bilan simplifié comptabilité ou le 123 paie, je vous recommande mes articles dédiés qui donnent des outils pratiques au quotidien.

Qu’est-ce que le boni de liquidation ? Définitions et notions clés

Vous connaissez cet instant bizarre où on ferme une société ? On rembourse tout le monde, puis soudain, il reste un peu d’argent dans la caisse : c’est le fameux boni de liquidation. À la base, c’est simple : ce surplus, c’est ce qu’il reste à partager entre les associés après que tout a été payé (créanciers, impôts, dettes…). Pour moi, la première fois que j’ai vu ce terme en assemblée, j’ai cru que c’était une combine… Mais non, c’est tout à fait légal, réglementé, et même très codifié !

• Somme attribuée une fois la société dissoute et ses dettes soldées
• Indemnise les associés au-delà de leurs apports
• Exige souvent, en contrepartie, le paiement de taxes spécifiques (attention à la douloureuse…)

Pas besoin d’avoir fait Sciences Po : le boni, ça vous concerne si vous êtes associé, actionnaire, même solo dans une SASU ou une EURL. Si, par exemple, vous fermez une SCI avec un petit matelas, le boni devient tout de suite un sujet !

Différence entre boni et mali de liquidation

Deux faces d’une même pièce ! Le boni, c’est le “plus” ; le mali, c’est le “moins”. Si, après avoir tout payé, il reste des sous : boni ! Si, au contraire, l’entreprise finit en négatif (plus d’actifs, mais trop de dettes), on parle alors de mali de liquidation. Le boni se partage, le mali ne laisse que des pertes (et pas de fête…). C’est aussi simple et brutal que ça.
Pour être concret :

• Boni de liquidation = capitaux propres > capital social (il reste de la valeur à rendre !)
• Mali de liquidation = capitaux propres < capital social (on rembourse moins, ou rien)

Autrement dit : en boni, chacun touche un morceau. En mali… c’est parfois la soupe à la grimace, surtout si vous aviez misé gros.

La méthode précise pour effectuer un boni de liquidation calcul

Ici, je rentre vraiment dans le dur. J’ai fait et vu plusieurs liquidations, y compris quelques cas (très) tordus. Le calcul clé, il tient souvent à une équation… mais bon, la réalité réserve toujours des surprises. J’en parle juste en-dessous !

Boni de liquidation calcul : formule et explications

Impossible d’éviter le passage “maths” :
Boni de liquidation calcul = capitaux propres au jour de la liquidation – montant du capital social remis.
Mais concrètement, ça donne quoi ?

• Calculer tous les actifs restants (argent, matériels, stocks…).
• Régler la totalité des dettes (fisc, fournisseurs, etc.).
• Rembourser le capital social aux associés (ce qu’ils ont mis dans la société).
• Partager l’excédent (le boni) à proportion.

Pas bien clair ? Voilà un mini-tableau synthétique pour mieux visualiser :

En vrai, on prend parfois trop à la légère ce “petit calcul de clerc de notaire”… alors que, franchement, tout se joue là !
Pour un rappel sur le calcul du point mort d’une activité – c’est une logique hyper voisine – faites un saut sur calculer le point mort.

Boni de liquidation calcul dans les cas spécifiques (SCI, SARL, SASU…)

Dans la vraie vie, beaucoup me demandent si c’est la même méthode pour une SARL, une SCI, ou une SASU… Oui, la structure globale du calcul ne change pas, mais il faut veiller à quelques nuances clés :

• SASU / EURL : pas de répartition à faire, puisque l’associé unique prend tout ! Mais l’imposition reste identique.
• SCI : attention aux apports en nature/liquidités, et aux spécificités du régime fiscal (IR ou IS).
• SARL : répartition du boni selon la part du capital de chaque associé, ni plus ni moins.

D’un point de vue expérience, pour avoir accompagné un copain sur sa SCI liquidée en 2022, le piège consiste souvent à zapper les vieux apports en compte courant qui traînent… Un oubli et le calcul est faussé !

Boni de liquidation calcul : comment se répartit le boni de liquidation entre les associés ?

C’est probablement la question la plus délicate à gérer humainement… Car, soyons honnête : “à qui revient quoi”, c’est là que les conflits surgissent si les statuts n’étaient pas hyper carrés !

Rôle des parts sociales dans la répartition du boni de liquidation calcul

• La règle de base : chacun touche une part du boni proportionnelle au nombre de parts sociales qu’il détient.
• Exemple express : dans une SARL à 4 associés, si l’un détient 25 % des parts, il récupérera 25 % du boni.

En théorie, c’est limpide… Sauf que, dans la pratique, tout se complique avec les conventions, les apports mixtes, les sous-criptions différées, etc. Perso, j’ai vu des associés oublier une clause et… perdre une bonne petite somme, je vous le garantis.

Boni de liquidation calcul dans les sociétés unipersonnelles

Ici, on fait simple… Aucun partage ! L’associé unique (“moi tout seul dans ma SASU”), c’est lui qui touche tout. Mais la fiscalité du boni de liquidation calcul ne pardonne pas, même pour les solopreneurs. L’associé unique doit s’acquitter de toutes les taxes comme s’ils étaient “plusieurs”. C’est le revers de la tranquillité.

Au passage, pour ceux qui hésitent entre statut d’auto entrepreneur ou sasu, sachez que c’est un point à anticiper si vous visez l’optimisation à la fermeture…

Fiscalité et imposition du boni de liquidation calcul

Là, ça pique ! Parlons franchement : savoir calculer son boni de liquidation, c’est bien, mais savoir combien il restera après impôts… c’est mieux. Rien de pire que d’espérer 20k€ et de toucher seulement 16k€ parce qu’on a sous-estimé la fiscalité !

Boni de liquidation calcul : Quel est le taux du boni de liquidation ?

• Droit de partage : généralement 2,5 % du montant du boni distribué.
• Prélèvements sociaux et fiscaux (si société à l’IR : PFU 30 % sur la part revenant à chaque associé, sur la quote-part considéré comme dividendes).
• IS : Bon à savoir : si société à l’IS, après la taxation du boni au niveau société, le reliquat touché par chaque associé est encore soumis à l’impôt sur le revenu (flat tax, principalement).
• Cas des SCI : Tout dépend du régime (transparence ou IS), mais la base du calcul du boni reste la même.

Résumé en tableau, parce que (honnêtement), personne ne se perd plus qu’avec ces histoires de taux :

Et, non, ce n’est pas “que pour les grosses boîtes” : dès l’instant qu’il y a un boni, il y a taxation derrière…

Boni de liquidation calcul : comment éviter ou optimiser la fiscalité ?

Question qui brûle toutes les lèvres : comment éviter de payer le boni de liquidation ? Franchement, “éviter” à 100 %, c’est illégal… Cela dit, plusieurs astuces (légales) permettent de réduire la note :

• Rémunérer davantage les associés avant la dissolution (primes, dividendes avant la liquidation).
• Optimiser les apports – attention aux comptes courants d’associé, ils sortent du champ du boni.
• Dissoudre lors d’une année déficitaire (pas de boni taxable si les comptes sont dans le rouge… expérience vécue, parfois, il vaut mieux patienter !)
• Planifier avec un expert-comptable : la meilleure parade, croyez-moi. J’ai vu des optimisations de dingue sur la séquence de distribution/règlement du capital.

Petit conseil vécu : presque tous les “plans d’économie fiscale” qui tournent entre dirigeants n’ont de sens que si on anticipe, idéalement avant de convoquer l’AG de dissolution ! C’est trop tard, après… Pour des logiques voisines (et les dangers du rattrapage fiscal), un tour du côté de la réintégration fiscale vous donnera d’autres pistes.

Comptabilisation du boni de liquidation : principes et bonnes pratiques

Alors là, je sais que certains décrochent… mais c’est pourtant la clé pour éviter les galères avec le greffe ou le fisc ! Le boni de liquidation calcul, vu côté compta, nécessite quelques écritures “pas piquées des hannetons”.
Habituellement, la comptabilisation passe par le compte 2777 (et attention à ne pas l’oublier sur la déclaration : erreur fatale dans le millefeuille administratif).

• Constater le produit du boni en compte ad hoc lors de la clôture des comptes de liquidation.
• Payer le droit de partage et tout prélèvement social dû avant la distribution effective du boni.
• Justifier devant le greffe tout versement, avec pièces à l’appui (sinon blocage du dossier, déjà vu…!)

En ce qui me concerne, la première fois, j’ai fait l’erreur de tout reverser sans attendre le quitus fiscal. Résultat : relance, galère et in fine, un mini-contrôle à la clé. Aucune envie de revivre ça, croyez-moi.

Exemples pratiques de boni de liquidation calcul

Place au concret ! Parce qu’on ne retient rien aussi bien qu’avec des chiffres.

• Dans la pratique, les exemples “arrondis” masquent rarement la complexité réelle… La vraie différenciation, c’est de savoir anticiper les pièges de gestion sur le boni, et pas seulement de savoir le calculer.

Voilà, vous connaissez (presque) tout de la logistique autour du boni de liquidation calcul ! Si demain, vous vous retrouvez à prononcer ces mots lors d’une AG un peu tendue… j’espère que vous aurez évité les erreurs classiques, et surtout, que le fisc ne vous attendra pas au tournant.
Pour ceux qui veulent encore affiner leur gestion d’entreprise au quotidien, vous pouvez toujours jeter un œil à calcul indice de vente ou bodacc, histoire d’avoir toutes les clés pour rebondir, même après une liquidation !

En résumé : Le boni de liquidation calcul n’est qu’une équation sur le papier, mais dans la vraie vie, c’est le nerf de la paix entre associés… et la base pour éviter toute fausse joie fiscale ! Si j’avais un dernier conseil : gardez toutes vos traces comptables, anticipez la répartition, simulez la fiscalité… et n’hésitez jamais à demander l’avis d’un vrai pro. On se croit souvent coffré, mais une liquidation, ça ne s’improvise pas (et moi, je préfère prévenir que guérir !).